Controleer de regels met de IRS elk jaar!
Vraag: Wanneer zijn zwembaden, spa's en andere verbeteringen aan het huis fiscaal aftrekbaar?
De kosten van enkele belangrijke verbeteringen aan het huis (zoals: zwembaden, spa's, liften, liften, opritten, enz.) "Kunnen" fiscaal aftrekbaar zijn als medische kosten. Hoe bepaalt u uw medische kosten, als die er zijn , voor de bedragen die u betaalt voor dit soort verbeteringen of speciale apparatuur die in uw huis is geïnstalleerd?
Antwoord: Volgens IRS-publicatie 502 zijn medische kosten de kosten van diagnose, genezing, beperking, behandeling of preventie van ziekte, en de kosten voor behandelingen die een deel of functie van het lichaam beïnvloeden. Hieronder vallen de kosten van apparatuur, benodigdheden en diagnostische apparaten die voor deze doeleinden nodig zijn. Kosten voor medische zorg moeten echter in de eerste plaats zijn gericht op het verlichten of voorkomen van een lichamelijk of geestelijk defect of ziekte. Ze omvatten geen uitgaven die alleen maar gunstig zijn voor de algemene gezondheid.
Aftrek van uitgaven voor kapitaalverbetering
U kunt de medische kosten opnemen die u betaalt voor speciale apparatuur die in een huis is geïnstalleerd, of voor verbeteringen als het hoofddoel medische zorg is voor u, uw partner of uw afhankelijke persoon. De kosten van permanente verbeteringen die de waarde van uw eigendom verhogen, kunnen gedeeltelijk worden opgenomen als medische kosten. De kosten van de verbetering worden verminderd door de waardestijging van uw eigendom.
Alleen het verschil is een medische kostenpost. Als de waarde van uw woning niet wordt verhoogd met de verbetering, worden de kosten als medische kosten opgenomen. De daadwerkelijke waardevermeerdering van de woning wordt het best bepaald door een beoordeling.
Aftrek van de kosten van zwembaden en spa's
Als zwemmen en andere wateroefeningen worden voorgeschreven als behandeling of fysiotherapie, kunnen de kosten van het bouwen van een huiszwembad, bubbelbad of zwemspa gedeeltelijk aftrekbaar zijn als medische kosten.
De IRS zal de aftrekkingen waarschijnlijk in twijfel trekken vanwege de mogelijkheid dat de pool kan worden gebruikt voor recreatie. Als u kunt aantonen dat het zwembad speciaal is uitgerust om uw conditie te verlichten en over het algemeen niet geschikt is voor recreatie, zal de IRS waarschijnlijk de aftrek toestaan. Voorbeeld: de IRS stond een aftrek toe voor een pool die werd gebouwd door een artrose- patiënt. Zijn arts schreef meerdere keren per dag zwemmen voor als behandeling. Hij bouwde een overdekt wedstrijdzwembad met speciaal ontworpen trappen en een hydrotherapie-apparaat. Gezien deze kenmerken concludeerde de IRS dat het zwembad speciaal is ontworpen om medische behandeling te bieden.
Verbeteringen die geen waarde toevoegen aan een huis
Bepaalde verbeteringen die zijn aangebracht om een huis te huisvesten voor uw gehandicapte toestand, of die van uw echtgenoot of uw gezinsleden die bij u wonen, verhogen gewoonlijk niet de waarde van het huis en de kosten kunnen volledig worden opgenomen als medische kosten. Deze verbeteringen omvatten, maar zijn niet beperkt tot, de volgende items:
- Ingangs- of uitgangshellingen bouwen voor uw huis.
- Verbreding van deuropeningen bij ingangen of uitgangen bij u thuis.
- Verbreding of anderszins aanpassen van gangen en binnendeuren.
- Rails, steunbalken of andere aanpassingen aan badkamers installeren.
- Verlagen of wijzigen van keukenkasten en apparatuur.
- Bewegende of modificerende stopcontacten en armaturen.
- Installatie van portiekliften en andere vormen van liften (maar liften voegen over het algemeen waarde toe aan het huis).
- Modificeren van brandalarmen, rookmelders en andere waarschuwingssystemen.
- Trappen aanpassen.
- Handrails of handgrepen overal toevoegen (al dan niet in badkamers).
- Hardware op deuren aanpassen.
- Aanpassen van gebieden voor ingangs- en uitgangsopeningen.
- Beoordeling van de grond om toegang te verlenen tot de woning.
- Alleen redelijke kosten om een huis te huisvesten voor mensen met een handicap worden beschouwd als medische zorg. Bijkomende kosten voor persoonlijke motieven, bijvoorbeeld om architecturale of esthetische redenen, zijn geen medische kosten.
Exploitatiekosten en onderhoudskosten voor kapitaalgoederen zoals een zwembad, spa, verwarming, luchtfilter etc. op het gebied van water, elektriciteit, schoonmaken, reparaties, onderhoud en chemicaliën zijn verborgen kosten die aftrekbaar zijn. Alle kosten zijn aftrekbaar zelfs als geen of slechts een deel van het kapitaalgoed aftrekbaar was.
Essentieel registerbeheer en documentatie
Bij aftrek van deze medische kosten moeten ze naar behoren worden gedocumenteerd met bonnen en moet u een schriftelijke aanbeveling van uw arts hebben waarin de medische noodzaak tot uiting komt. Alle kosten die als persoonlijk worden beschouwd in plaats van als medisch, zijn niet aftrekbaar. Dit mag u er niet van weerhouden om legitieme medische kosten af te trekken.De IRS onderzoekt grote medische inhoudingen dus zorg ervoor dat u deskundig belastingadvies inwint. De aanbeveling van een arts garandeert geen IRS-goedkeuring. De IRS kan en zal de medische noodzaak van onkosten betwisten, zelfs als de aanbeveling van een arts als back-up wordt verstrekt.
Zie IRS-publicatie 502 voor een volledige lijst van medische kosten die al dan niet kunnen worden afgetrokken.
Dit artikel is geen vervanging voor professionele boekhouddiensten. Raadpleeg een bekwame belastingdeskundige voor antwoorden op uw specifieke vragen.
Artikel door: Richard Eustice, voormalig belastingprofessional sinds meer dan 15 jaar, vroegtijdig gepensioneerd wegens handicap door reumatoïde artritis.
Bron: IRS-publicatie 502